<\/p>\n\n\n\n
Hay dos tipos de empresas que pagan demasiados impuestos en Per\u00fa: las que evaden y las que no planifican. Las primeras viven con el riesgo de una fiscalizaci\u00f3n que lo destruye todo. Las segundas pagan m\u00e1s de lo que la ley exige \u2014 sin saberlo, sin intenci\u00f3n, solo por falta de informaci\u00f3n. Este art\u00edculo es para las segundas.<\/em><\/p>\n\n\n\n Lo primero: entender qu\u00e9 es planeamiento tributario y qu\u00e9 no lo es<\/strong><\/p>\n\n\n\n Existe una confusi\u00f3n frecuente entre planeamiento tributario, elusi\u00f3n y evasi\u00f3n. Esa confusi\u00f3n hace que muchos empresarios eviten el tema por miedo a estar haciendo algo indebido \u2014 y al evitarlo, terminan pagando m\u00e1s de lo que les corresponde.<\/p>\n\n\n\n La distinci\u00f3n es importante y tiene consecuencias legales concretas:<\/p>\n\n\n\n El planeamiento tributario opera exclusivamente dentro del tercer escenario: elegir, entre las opciones que la misma ley peruana ofrece, las que resultan m\u00e1s eficientes para la empresa. No se trata de enga\u00f1ar al fisco \u2014 se trata de conocer las reglas del juego mejor que el promedio.<\/p>\n\n\n\n El primer paso: \u00bfest\u00e1s en el r\u00e9gimen tributario correcto?<\/strong><\/p>\n\n\n\n El r\u00e9gimen tributario es la base de cualquier estrategia de planeamiento. En Per\u00fa, las empresas pueden operar bajo cuatro reg\u00edmenes. Cada uno tiene un tratamiento diferente para el Impuesto a la Renta \u2014 y elegir el incorrecto puede costarte entre 5 y 20 puntos porcentuales de tu utilidad anual.<\/p>\n\n\n\n El error m\u00e1s frecuente no es estar en el r\u00e9gimen equivocado desde el inicio \u2014 es quedarse en el r\u00e9gimen equivocado cuando la empresa crece o cuando sus condiciones cambian. Una empresa que facturaba S\/ 200,000 anuales en el RER hace tres a\u00f1os y hoy factura S\/ 800,000 puede estar perdiendo la ventaja del RMT sin saberlo.<\/p>\n\n\n\n Los gastos deducibles: lo que reduces antes de calcular el impuesto<\/strong><\/p>\n\n\n\n El Impuesto a la Renta no se calcula sobre tus ingresos \u2014 se calcula sobre tu renta neta, que es la diferencia entre tus ingresos y los gastos que la ley acepta como deducibles. Eso significa que cada sol de gasto correctamente registrado reduce directamente la base sobre la que se calcula el 29.5% (o el 10% en RMT).<\/p>\n\n\n\n El principio de causalidad del art\u00edculo 37 de la Ley del IR establece que son deducibles los gastos necesarios para producir renta o mantener la fuente generadora de ingresos. Eso incluye m\u00e1s gastos de los que la mayor\u00eda de empresarios registra.<\/p>\n\n\n\n \u2705 Gastos deducibles que muchas PYMES no aprovechan:<\/strong><\/p>\n\n\n\n \u25c6 Capacitaci\u00f3n del personal: <\/strong>cursos, diplomados, talleres y certificaciones para los trabajadores son deducibles al 100%, siempre que est\u00e9n vinculados al giro del negocio.<\/p>\n\n\n\n \u25c6 Gastos de representaci\u00f3n: <\/strong>cenas de negocios, obsequios corporativos y atenciones a clientes son deducibles hasta el 0.5% de los ingresos netos del a\u00f1o.<\/p>\n\n\n\n \u25c6 Intereses de pr\u00e9stamos: <\/strong>si la empresa tiene deuda con bancos o entidades formales, los intereses son deducibles, sujeto al l\u00edmite del 30% del EBITDA (desde la reforma de 2021).<\/p>\n\n\n\n \u25c6 Depreciaci\u00f3n de activos: <\/strong>computadoras, veh\u00edculos, maquinaria y mejoras en locales tienen tasas de depreciaci\u00f3n que reducen la base imponible a\u00f1o a a\u00f1o. Muchas empresas no las aplican correctamente.<\/p>\n\n\n\n \u25c6 Publicidad y marketing digital: <\/strong>inversi\u00f3n en redes sociales, Google Ads, dise\u00f1o y producci\u00f3n de contenido \u2014 todo deducible si tiene comprobante v\u00e1lido.<\/p>\n\n\n\n \u25c6 Seguros del negocio: <\/strong>seguro del local, de los equipos y de responsabilidad civil son deducibles. El seguro de vida colectivo del personal tambi\u00e9n aplica.<\/p>\n\n\n\n \u25c6 Alquileres con contrato formal: <\/strong>si la empresa arrienda el local donde opera, el gasto es deducible. Si el arrendador es una persona natural, debe existir recibo por arrendamiento.<\/p>\n\n\n\n \u25c6 Mermas y desmedros acreditados: <\/strong>en negocios de alimentos, textiles o productos perecibles, las p\u00e9rdidas por deterioro son deducibles si se acreditan correctamente ante SUNAT.<\/p>\n\n\n\n El IGV y el cr\u00e9dito fiscal: lo que puedes recuperar cada mes<\/strong><\/p>\n\n\n\n El IGV (Impuesto General a las Ventas) funciona bajo el principio de valor agregado: la empresa paga IGV en sus compras (cr\u00e9dito fiscal) y cobra IGV en sus ventas (d\u00e9bito fiscal). Al final del per\u00edodo, solo paga la diferencia.<\/p>\n\n\n\n El cr\u00e9dito fiscal es, en esencia, el IGV que ya pagaste al comprar insumos, servicios o activos para el negocio \u2014 y que tienes derecho a descontar del IGV que debes por tus ventas. Cuando el cr\u00e9dito supera al d\u00e9bito, se genera un saldo a favor que puede usarse en meses siguientes.<\/p>\n\n\n\n \ud83d\udd0d Errores frecuentes que hacen que el cr\u00e9dito fiscal se pierda:<\/strong><\/p>\n\n\n\n \u274c Comprobantes de proveedores con RUC dado de baja: <\/strong>SUNAT invalida el cr\u00e9dito aunque el pago se haya realizado.<\/p>\n\n\n\n \u274c Facturas emitidas fuera de plazo: <\/strong>los comprobantes electr\u00f3nicos tienen fecha l\u00edmite de env\u00edo. Los enviados fuera de plazo pueden ser rechazados.<\/p>\n\n\n\n \u274c No bancarizar pagos mayores a S\/ 3,500: <\/strong>los gastos pagados en efectivo por encima de ese monto no generan cr\u00e9dito fiscal ni son deducibles para el IR.<\/p>\n\n\n\n \u274c Comprobantes de gastos personales del empresario: <\/strong>registrar gastos personales como del negocio no genera cr\u00e9dito fiscal v\u00e1lido y puede generar contingencias.<\/p>\n\n\n\n \u274c No solicitar la devoluci\u00f3n del saldo a favor del exportador: <\/strong>las empresas que exportan tienen derecho a recuperar el IGV de sus compras. Muchas no lo solicitan por desconocer el procedimiento.<\/p>\n\n\n\n Las estrategias legales m\u00e1s efectivas \u2014 y c\u00f3mo aplicarlas<\/strong><\/p>\n\n\n\n Esta tabla consolida las principales estrategias de planeamiento tributario legal disponibles para empresas peruanas, el impuesto que afectan y si requieren asesor\u00eda especializada para aplicarse correctamente:<\/p>\n\n\n\n Sin planeamiento vs. con planeamiento: la diferencia en n\u00fameros reales<\/strong><\/p>\n\n\n\n Esta tabla compara lo que ocurre en dos empresas con las mismas caracter\u00edsticas econ\u00f3micas \u2014 una que no planifica su carga tributaria y una que s\u00ed lo hace:<\/p>\n\n\n\n La Norma XVI del C\u00f3digo Tributario: el l\u00edmite que no debes cruzar<\/strong><\/p>\n\n\n\n El planeamiento tributario tiene un l\u00edmite claro en la legislaci\u00f3n peruana: la Norma XVI del T\u00edtulo Preliminar del C\u00f3digo Tributario, tambi\u00e9n conocida como la cl\u00e1usula antielusiva general.<\/p>\n\n\n\n Esta norma le da a SUNAT la facultad de ignorar los efectos fiscales de actos, contratos o estructuras que, aunque formalmente l\u00edcitas, carezcan de raz\u00f3n de negocio real y hayan sido dise\u00f1adas exclusivamente para reducir la carga tributaria de forma artificial.<\/p>\n\n\n\n En t\u00e9rminos simples: puedes estructurar tu negocio de la manera m\u00e1s eficiente posible \u2014 pero esa estructura debe tener sentido econ\u00f3mico real. Si creas una empresa solo para trasladar ingresos y no pagar impuestos, sin que esa empresa tenga operaciones reales, SUNAT puede desconocerla.<\/p>\n\n\n\n \u00bfCu\u00e1ndo hacer un diagn\u00f3stico de planeamiento tributario?<\/strong><\/p>\n\n\n\n El planeamiento tributario no es un evento de una sola vez \u2014 es un proceso que debe revisarse al menos una vez al a\u00f1o y tambi\u00e9n en momentos espec\u00edficos del ciclo del negocio:<\/p>\n\n\n\n \ud83d\udcc5 Al iniciar operaciones: <\/strong>elegir el r\u00e9gimen correcto desde el primer d\u00eda evita cambios costosos y per\u00edodos con carga tributaria excesiva.<\/p>\n\n\n\n \ud83d\udcc5 Cuando los ingresos cambian significativamente: <\/strong>crecer de S\/ 300,000 a S\/ 800,000 puede cambiar el r\u00e9gimen \u00f3ptimo por completo.<\/p>\n\n\n\n \ud83d\udcc5 En el cuarto trimestre del a\u00f1o (octubre-diciembre): <\/strong>es el momento para evaluar el cierre fiscal, proyectar el IR anual y tomar decisiones antes de que el a\u00f1o termine. En enero ya no hay margen.<\/p>\n\n\n\n \ud83d\udcc5 Al cambiar de contador: <\/strong>el momento del cambio es ideal para hacer un diagn\u00f3stico completo del estado tributario y detectar oportunidades no aprovechadas.<\/p>\n\n\n\n \ud83d\udcc5 Antes de solicitar financiamiento: <\/strong>los bancos eval\u00faan los estados financieros. Un planeamiento correcto mejora la imagen financiera de la empresa sin alterar su realidad econ\u00f3mica.<\/p>\n\n\n\n \ud83d\udcc5 Cuando recibes una notificaci\u00f3n de SUNAT: <\/strong>las cartas inductivas y esquelas de citaci\u00f3n son se\u00f1ales de que algo en tus declaraciones llam\u00f3 la atenci\u00f3n. Ese es el momento de revisar todo.<\/p>\n\n\n\n El proceso completo: c\u00f3mo se hace un planeamiento tributario bien hecho<\/strong><\/p>\n\n\n\n Un planeamiento tributario estructurado tiene fases claras. Saltarse alguna es donde se cometen errores o donde se crean riesgos innecesarios:<\/p>\n\n\n\n 1. Diagn\u00f3stico inicial del estado tributario actual. <\/strong>Revisi\u00f3n del r\u00e9gimen, declaraciones de los \u00faltimos 12-24 meses, cruce de comprobantes, estado de cuenta en SUNAT y buz\u00f3n SOL. Es el punto de partida sin el que no se puede planificar.<\/p>\n\n\n\n 2. Identificaci\u00f3n de oportunidades y ajustes pendientes. <\/strong>\u00bfQu\u00e9 gastos no se est\u00e1n deduciendo? \u00bfEl r\u00e9gimen es el correcto? \u00bfHay saldo a favor no solicitado? \u00bfHay deudas generando intereses? Se mapean todas las oportunidades con su impacto estimado.<\/p>\n\n\n\n 3. Evaluaci\u00f3n legal de cada estrategia. <\/strong>Cada acci\u00f3n debe analizarse bajo el principio de causalidad, los l\u00edmites de la Norma XVI y la normativa tributaria vigente. Nada se implementa sin sustento legal claro.<\/p>\n\n\n\n 4. \ud83d\udcca DATO CLAVE: Seg\u00fan estimaciones del MEF y del Tribunal Fiscal, m\u00e1s del 60% de las PYMES peruanas pagan entre un 15% y un 35% m\u00e1s de impuestos de los que legalmente corresponde, debido a un r\u00e9gimen tributario mal elegido, gastos deducibles no registrados o cr\u00e9dito fiscal desaprovechado. El planeamiento tributario no es un privilegio de las empresas grandes \u2014 es una herramienta que cualquier negocio formal puede y debe usar.<\/strong> Pagar impuestos es una obligaci\u00f3n. Pagar m\u00e1s de lo que corresponde es una decisi\u00f3n \u2014 aunque no lo parezca.<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n Concepto<\/strong><\/td> \u00bfQu\u00e9 es?<\/strong><\/td> \u00bfEs legal?<\/strong><\/td> \u00bfConsecuencia?<\/strong><\/td><\/tr> Evasi\u00f3n tributaria<\/strong><\/td> Ocultar ingresos, falsificar comprobantes o no declarar deliberadamente.<\/td> \u274c No. Delito penal.<\/td> Multas, intereses y prisi\u00f3n efectiva.<\/td><\/tr> Elusi\u00f3n agresiva<\/strong><\/td> Usar vac\u00edos legales de forma artificiosa para evitar impuestos que s\u00ed corresponden.<\/td> \u26a0\ufe0f Zona gris. SUNAT la combate con la Norma XVI.<\/td> Reclasificaci\u00f3n del acto + multas.<\/td><\/tr> Planeamiento tributario<\/strong><\/td> Elegir las opciones que la misma ley ofrece para reducir la carga fiscal leg\u00edtimamente.<\/td> \u2705 S\u00ed. 100% legal.<\/td> Ninguna. Es un derecho del contribuyente.<\/td><\/tr> Beneficio tributario no aprovechado<\/strong><\/td> No usar las deducciones, reg\u00edmenes o exoneraciones a las que tienes derecho por desconocimiento.<\/td> \u2705 Legal, pero costoso.<\/td> Pagas m\u00e1s impuestos de los que corresponde.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n \ud83d\udca1 ANALOG\u00cdA QUE LO EXPLICA TODO: Imagina que el supermercado tiene tres precios para el mismo producto: precio normal, precio con tarjeta de fidelidad y precio con cup\u00f3n de descuento del peri\u00f3dico del domingo. Los tres son v\u00e1lidos. Los tres son legales. Pero solo quien sabe que los cupones existen los usa. El planeamiento tributario es exactamente eso: usar los descuentos que la ley ya dise\u00f1\u00f3 para ti \u2014 antes de que el cajero cobre el precio completo.<\/em><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n R\u00e9gimen<\/strong><\/td> L\u00edmite de ingresos<\/strong><\/td> Tasa de IR<\/strong><\/td> Libros requeridos<\/strong><\/td> \u00bfPara qui\u00e9n?<\/strong><\/td><\/tr> NRUS<\/strong><\/td> S\/ 96,000 anuales<\/td> Cuota fija mensual (S\/ 20 o S\/ 50)<\/td> Ninguno<\/td> Negocios muy peque\u00f1os, sin empleados formales.<\/td><\/tr> RER<\/strong><\/td> S\/ 525,000 anuales<\/td> 1.5% sobre ingresos netos<\/td> Registro de compras y ventas<\/td> PYMES en crecimiento con operaciones simples.<\/td><\/tr> RMT<\/strong><\/td> Hasta 1,700 UIT (~S\/ 8.9 M)<\/td> 10% hasta 15 UIT de renta neta; 29.5% sobre el exceso<\/td> Completos seg\u00fan renta de tercera categor\u00eda<\/td> PYMES medianas con utilidades moderadas.<\/td><\/tr> R\u00e9gimen General<\/strong><\/td> Sin l\u00edmite<\/td> 29.5% sobre renta neta<\/td> Completos obligatorios<\/td> Empresas grandes o con operaciones complejas.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n \ud83d\udcd6 El caso de Distribuidora Norte SAC \u2014 el cambio de r\u00e9gimen que ahorr\u00f3 S\/ 28,000 en un a\u00f1o<\/strong> Carlos tiene una distribuidora de abarrotes en Trujillo. Llevaba 4 a\u00f1os en el R\u00e9gimen General pagando el 29.5% de IR sobre su renta neta. Su contador de turno nunca le mencion\u00f3 que sus utilidades netas anuales (S\/ 180,000) lo hac\u00edan elegible para el RMT, donde la primera porci\u00f3n tributa al 10%. En la evaluaci\u00f3n inicial que Adriazola Consulting realiz\u00f3 al inicio del servicio, se detect\u00f3 el desajuste. Al cambiar al RMT y aplicar el split del 10% sobre los primeros S\/ 78,750 de renta neta, el ahorro en IR del primer a\u00f1o fue de S\/ 28,400. El cambio tom\u00f3 20 minutos en SUNAT.<\/em><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n \u26a0\ufe0f PUNTO CR\u00cdTICO: Un gasto es deducible solo si cumple tres condiciones simult\u00e1neamente: (1) tiene comprobante de pago v\u00e1lido y vigente en SUNAT, (2) el proveedor que lo emiti\u00f3 est\u00e1 activo en el RUC, y (3) el gasto tiene relaci\u00f3n directa con la actividad econ\u00f3mica de la empresa. Un comprobante de un proveedor dado de baja no genera deducci\u00f3n \u2014 aunque hayas pagado. Este es uno de los errores m\u00e1s frecuentes que se detectan en auditor\u00edas de transici\u00f3n.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n \ud83d\udcd6 El cr\u00e9dito fiscal que nadie hab\u00eda pedido \u2014 S\/ 22,400 recuperados<\/strong> Lorena dirige una empresa de confecciones en Lima que exporta el 40% de su producci\u00f3n. Llevaba tres a\u00f1os operando sin saber que ten\u00eda derecho al saldo a favor del exportador \u2014 el mecanismo que permite recuperar el IGV pagado en las compras vinculadas a exportaci\u00f3n. Su contador anterior nunca le mencion\u00f3 el beneficio. Cuando Adriazola Consulting revis\u00f3 los per\u00edodos 2022 y 2023, se identificaron S\/ 22,400 en IGV acumulado con derecho a devoluci\u00f3n. El proceso de solicitud ante SUNAT tom\u00f3 45 d\u00edas. El dinero ingres\u00f3 a la cuenta de la empresa como devoluci\u00f3n directa.<\/em><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n Estrategia<\/strong><\/td> \u00bfEn qu\u00e9 consiste?<\/strong><\/td> Impuesto que reduce<\/strong><\/td> \u00bfRequiere asesor\u00eda?<\/strong><\/td><\/tr> Elegir el r\u00e9gimen correcto<\/strong><\/td> Evaluar si el r\u00e9gimen actual es el m\u00e1s eficiente para el nivel de ingresos y utilidades.<\/td> IR (Renta)<\/td> S\u00ed \u2014 an\u00e1lisis anual recomendado.<\/td><\/tr> Gastos deducibles no aprovechados<\/strong><\/td> Registrar correctamente capacitaci\u00f3n, intereses, publicidad, depreciaci\u00f3n y gastos de representaci\u00f3n.<\/td> IR (Renta)<\/td> S\u00ed \u2014 requiere documentaci\u00f3n correcta.<\/td><\/tr> Depreciaci\u00f3n acelerada<\/strong><\/td> Aplicar tasas m\u00e1ximas de depreciaci\u00f3n en bienes de capital para reducir la base imponible.<\/td> IR (Renta)<\/td> S\u00ed \u2014 debe sustentar el uso del bien.<\/td><\/tr> Cr\u00e9dito fiscal de IGV<\/strong><\/td> Asegurarse de que todas las compras con derecho a cr\u00e9dito fiscal est\u00e9n correctamente registradas y validadas.<\/td> IGV<\/td> S\u00ed \u2014 comprobantes deben ser v\u00e1lidos en SUNAT.<\/td><\/tr> Fraccionamiento de deuda tributaria<\/strong><\/td> Negociar con SUNAT un fraccionamiento para deudas existentes y liberar flujo de caja.<\/td> Gesti\u00f3n de deuda<\/td> Recomendada para optimizar condiciones.<\/td><\/tr> Reinversi\u00f3n de utilidades (incentivos sectoriales)<\/strong><\/td> En sectores como agroindustria, turismo y educaci\u00f3n existen beneficios por reinversi\u00f3n declarada.<\/td> IR (Renta)<\/td> S\u00ed \u2014 aplica seg\u00fan sector y norma vigente.<\/td><\/tr> Gratificaciones extraordinarias y CTS optimizados<\/strong><\/td> Estructurar compensaciones del equipo de forma que sean deducibles para la empresa y eficientes para el trabajador.<\/td> IR (Renta) + planilla<\/td> S\u00ed \u2014 coordinaci\u00f3n legal-contable necesaria.<\/td><\/tr> Uso correcto del saldo a favor del exportador<\/strong><\/td> Si exportas, tienes derecho a la devoluci\u00f3n del IGV. Muchas empresas no lo solicitan por desconocimiento.<\/td> IGV (devoluci\u00f3n)<\/td> S\u00ed \u2014 proceso formal ante SUNAT.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n \ud83d\udcca DATO RELEVANTE: En los servicios de diagn\u00f3stico tributario realizados por Adriazola Consulting a PYMES peruanas con facturaci\u00f3n entre S\/ 400,000 y S\/ 2,000,000 anuales, el ahorro promedio identificado en el primer a\u00f1o de planeamiento estructurado fue equivalente al 12% de la carga tributaria total. En empresas con gastos deducibles no aprovechados y r\u00e9gimen mal elegido, ese porcentaje super\u00f3 el 22%.<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n Situaci\u00f3n<\/strong><\/td> Sin planeamiento tributario<\/strong><\/td> Con planeamiento tributario<\/strong><\/td><\/tr> R\u00e9gimen tributario<\/strong><\/td> Se mantiene el r\u00e9gimen inicial aunque la empresa haya crecido o cambiado.<\/td> Se eval\u00faa anualmente el r\u00e9gimen m\u00e1s eficiente seg\u00fan ingresos y utilidades.<\/td><\/tr> Gastos deducibles<\/strong><\/td> Se registran los gastos obvios. Los deducibles no evidentes se pierden.<\/td> Se identifican y documentan todos los gastos con derecho a deducci\u00f3n.<\/td><\/tr> IGV y cr\u00e9dito fiscal<\/strong><\/td> Se aplica el cr\u00e9dito fiscal disponible sin verificar validez de comprobantes.<\/td> Se valida cada comprobante en SUNAT antes de aplicar el cr\u00e9dito. Sin sorpresas.<\/td><\/tr> Carga de IR al cierre del a\u00f1o<\/strong><\/td> Se descubre en enero lo que hay que pagar. Sin margen de maniobra.<\/td> Se proyecta desde octubre y se toman decisiones antes del cierre.<\/td><\/tr> Riesgo de fiscalizaci\u00f3n<\/strong><\/td> Alto \u2014 errores acumulados, declaraciones inconsistentes.<\/td> Bajo \u2014 declaraciones coherentes, documentaci\u00f3n en orden.<\/td><\/tr> Relaci\u00f3n con SUNAT<\/strong><\/td> Reactiva \u2014 se act\u00faa cuando llega la notificaci\u00f3n.<\/td> Proactiva \u2014 se regulariza antes de que SUNAT act\u00fae.<\/td><\/tr> Costo tributario total<\/strong><\/td> M\u00e1s alto de lo que legalmente corresponde pagar.<\/td> Optimizado dentro del marco legal. Se paga lo justo, no m\u00e1s.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n \ud83d\udd11 CONCLUSI\u00d3N DIRECTA: El planeamiento tributario no busca enga\u00f1ar al sistema \u2014 busca usarlo correctamente. La diferencia entre una empresa que planifica y una que no no est\u00e1 en lo que pagan, sino en si est\u00e1n pagando lo que corresponde o m\u00e1s. SUNAT no devuelve el exceso que pagaste por desconocimiento.<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n \u26a0\ufe0f LA L\u00cdNEA QUE SEPARA LO LEGAL DE LO RIESGOSO:<\/strong>
\u2705 Legal: Elegir el r\u00e9gimen RMT porque tus utilidades netas est\u00e1n dentro del rango donde aplica la tasa del 10%.
\u2705 Legal: Registrar correctamente la depreciaci\u00f3n de un veh\u00edculo que uses en el negocio.
\u2705 Legal: Solicitar la devoluci\u00f3n del saldo a favor del exportador si exportas.
\u274c Riesgoso: Crear una empresa vinculada para facturarte servicios inexistentes y reducir la renta neta.
\u274c Riesgoso: Dividir artificialmente una empresa en varias personas naturales solo para bajar la escala de ingresos.
\u274c Riesgoso: Registrar gastos personales del empresario como gastos de la empresa de forma sistem\u00e1tica. \u00a0 La diferencia no siempre es obvia. Por eso el planeamiento tributario debe hacerse siempre con un CPC o asesor tributario calificado que conozca la Norma XVI y sus l\u00edmites.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n\ud83d\udcd6 El diagn\u00f3stico de octubre que cambi\u00f3 el cierre del a\u00f1o \u2014 S\/ 31,500 de diferencia<\/strong> Miguel dirige una empresa de servicios de seguridad en Lima con 35 trabajadores. En octubre de 2023 contrat\u00f3 a Adriazola Consulting para un diagn\u00f3stico tributario antes del cierre de a\u00f1o. El an\u00e1lisis revel\u00f3 tres situaciones: (1) ten\u00eda S\/ 48,000 en gastos de capacitaci\u00f3n del personal realizados en el a\u00f1o que no hab\u00edan sido registrados como deducibles porque los comprobantes estaban archivados sin procesarse, (2) la depreciaci\u00f3n de dos veh\u00edculos adquiridos en 2021 se hab\u00eda calculado con la tasa del 20% en lugar del 25% permitido, y (3) no hab\u00eda solicitado la aplicaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas tributarias del ejercicio 2022, que pod\u00edan compensarse contra la renta del 2023. Resultado: la base imponible del IR 2023 baj\u00f3 de S\/ 215,000 a S\/ 109,000. El ahorro en IR fue de S\/ 31,265 \u2014 sin alterar ninguna cifra real de la empresa.<\/em><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n